Immobilien-GmbH & Co. KG – wann lohnt sie sich?
Ab einer gewissen Größe des Immobilienbestands kann es sinnvoll sein, Immobilien in einer GmbH & Co. KG zu bündeln – etwa für die Nachfolgeplanung. Wir erklären, was hinter dem Modell steckt, wann es passt und warum belastbare Immobilienwerte dabei so wichtig sind.
Was ist eine Immobilien-GmbH & Co. KG?
Die GmbH & Co. KG ist eine Kommanditgesellschaft, deren persönlich haftende Gesellschafterin eine GmbH ist. Die Immobilien gehören der KG; die Familienmitglieder oder Anleger sind als Kommanditisten beteiligt.
Steuerlich kommt es entscheidend auf die Ausgestaltung an: Eine rein vermögensverwaltende KG wird ähnlich behandelt wie das Halten im Privatvermögen. Ist die KG dagegen gewerblich geprägt – etwa weil nur die GmbH die Geschäfte führt –, gehören die Immobilien zum Betriebsvermögen. Das hat Folgen für Gewerbesteuer, Veräußerungsgewinne und Abschreibung.
Welche Variante zu Ihnen passt, sollten Sie immer mit Ihrem Steuerberater klären. Wir liefern dafür die belastbaren Werte und die immobilienwirtschaftliche Einschätzung.
- Nachfolge planen: Anteile schrittweise auf Kinder übertragen und Freibeträge nutzen
- Immobilienvermögen der Familie bündeln und gemeinsam steuern
- Mitsprache und Regeln im Gesellschaftsvertrag festlegen
- Haftung begrenzen
- Klare Trennung von privatem und unternehmerischem Vermögen
Wann eine GmbH & Co. KG sinnvoll sein kann – und wann nicht
Je größer der Bestand, desto eher tragen sich die laufenden Kosten der Gesellschaft.
Das Modell lohnt sich vor allem, wenn Immobilien langfristig gehalten und übertragen werden.
Anteile lassen sich leichter übertragen als einzelne Immobilien.
…einer einzelnen Immobilie, einem kurzen Anlagehorizont oder geplantem Verkauf in wenigen Jahren.
Warum der Immobilienwert so wichtig ist
Werden bestehende Immobilien in die Gesellschaft übertragen, spielen die Werte an vielen Stellen eine Rolle: bei der steuerlichen Behandlung der Einbringung, bei der Grunderwerbsteuer, bei späteren Schenkungen von Anteilen und bei der Abschreibung in der Gesellschaft.
Unter bestimmten Voraussetzungen kann die Grunderwerbsteuer bei der Übertragung auf eine Personengesellschaft ganz oder teilweise entfallen (§ 5 GrEStG) – allerdings verbunden mit mehrjährigen Behaltefristen. Umgekehrt kann eine Einbringung einkommensteuerlich wie ein Verkauf behandelt werden. Deshalb gehört jede Einbringung sorgfältig geplant.
- Belastbare Verkehrswertgutachten für alle Immobilien
- Bewertung nach den steuerlichen Anforderungen
- Abstimmung mit Ihrem Steuerberater oder Partnern aus unserem Netzwerk
- Auf Wunsch Restnutzungsdauergutachten für die Abschreibung
Die steuerliche und rechtliche Gestaltung übernehmen Steuerberater und Anwalt.
So gehen wir gemeinsam vor
- Ausgangslage
Welche Immobilien, welche Ziele, welche Familienkonstellation?
- Prüfung
Gemeinsam mit dem Steuerberater: Lohnt sich das Modell wirtschaftlich und steuerlich?
- Bewertung
Wir ermitteln die Verkehrswerte der Immobilien nachvollziehbar und belastbar.
- Umsetzung
Begleitung der Einbringung mit Ihrem Steuerberater, Notar und Anwalt – oder unserem Netzwerk.
Mehr Wissen rund um Immobilien
In unserem Ratgeber finden Sie weitere Beiträge, etwa zum ersten Immobilienkauf. Zur Übertragung an die nächste Generation lesen Sie mehr unter Erbschaft & Schenkung.
Ab wie vielen Immobilien lohnt sich eine GmbH & Co. KG?
Eine feste Grenze gibt es nicht. Entscheidend sind Wert und Anzahl der Immobilien, Ihre Ziele und der Anlagehorizont. Gründung und laufende Buchführung verursachen Kosten, die sich erst ab einer gewissen Größe rechnen.
Kann ich auch einzelne Immobilien einbringen?
Ja. Welche Immobilien sich eignen, hängt unter anderem von Haltedauer, Finanzierung und steuerlicher Situation ab.
Ist eine GmbH & Co. KG dasselbe wie eine Immobilien-GmbH?
Nein. Die GmbH ist eine Kapitalgesellschaft mit eigener Besteuerung, die GmbH & Co. KG eine Personengesellschaft. Beide Modelle haben unterschiedliche Vor- und Nachteile, die Ihr Steuerberater für Ihren Fall abwägen sollte.
Übernehmen Sie die Steuerberatung?
Nein. Wir liefern Bewertung und immobilienwirtschaftliche Einschätzung und arbeiten eng mit Ihrem Steuerberater oder den Partnern aus unserem Netzwerk zusammen.
Passt das Modell zu Ihnen?
Schildern Sie kurz Ihren Immobilienbestand und Ihre Ziele – wir melden uns zeitnah für ein erstes Gespräch.
- Telefon
- 0211 – 15 86 06 74
- info@immo-vega.de
- Büro
- Collenbachstr. 7
40476 Düsseldorf
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